Pénalités pour évasion fiscale

L’évasion fiscale implique l’intention délibérée d’un contribuable d’éviter de payer des impôts ou de payer moins que sa part légitime d’impôts. Au cours de l’exercice 2007, le gouvernement des États-Unis a perdu environ 224 milliards de livres sterling en raison de l’évasion fiscale. Les sanctions en cas d’évasion fiscale vont de lourdes amendes à des peines d’emprisonnement dans le système pénitentiaire fédéral. Ces pénalités s’appliquent également aux personnes qui produisent des déclarations frivoles, soit parce qu’elles protestent contre le code fiscal ou pour une autre raison. Les personnes reconnues coupables d’évasion fiscale peuvent également être tenues de payer les frais de justice.

Éléments essentiels de l’évasion fiscale

L’évasion fiscale ne doit pas être confondue avec l’évasion fiscale, qui est un processus légal visant à minimiser la charge fiscale en tirant parti de tous les moyens légaux. Selon la décision rendue par la Cour suprême des États-Unis dans l’affaire Sansone v. United States, 380 U.S. 343, 351 (1965), l’évasion fiscale comporte trois éléments qui doivent être présents avant que des poursuites soient engagées : l’insuffisance fiscale, l’évasion ou tentative volontaire et un acte affirmatif qui démontre l’évasion ou la tentative d’évasion fiscale. Ces trois éléments doivent être présents pour que l’accusation d’évasion fiscale s’applique.

Tentative d’évasion fiscale

La tentative d’évasion fiscale est un crime en vertu du droit fiscal fédéral. Sur déclaration de culpabilité, une personne est passible d’une peine d’au plus 162 500 livres sterling, d’une peine d’emprisonnement de cinq ans ou des deux. Un contribuable qui produit une déclaration au nom d’une société peut recevoir une amende maximale de 325 000 €, une peine d’emprisonnement de cinq ans ou les deux.

Défaut volontaire de percevoir ou de payer les taxes et impôts

L’omission délibérée de percevoir ou de payer des impôts est également un crime en vertu du droit fiscal fédéral. Sur déclaration de culpabilité, une personne peut recevoir une amende maximale de 162 500 €, une peine d’emprisonnement de cinq ans ou les deux. Un contribuable qui produit une déclaration au nom d’une société peut également recevoir une peine d’emprisonnement de cinq ans ; toutefois, l’amende pour les sociétés est d’un maximum de 325 000 €.

Défaut délibéré de produire, de fournir des renseignements ou de payer des impôts et taxes

Le défaut volontaire de produire, de fournir des renseignements ou de payer des impôts est considéré comme un délit en vertu de la législation fiscale fédérale. Néanmoins, en cas de condamnation, une personne peut recevoir une peine d’emprisonnement d’un an ou être tenue de payer une amende pouvant aller jusqu’à 65 000 livres sterling ou les deux. Les contribuables condamnés qui produisent des déclarations au nom d’une société peuvent également recevoir une peine d’emprisonnement d’un an ou une amende pouvant aller jusqu’à 130 000 livres sterling, ou les deux.

Fraude et fausses déclarations

La fraude et les fausses déclarations incluses dans les déclarations de revenus sont un crime en vertu du droit fiscal fédéral, qu’un contribuable prépare sa propre déclaration ou qu’un professionnel prépare la déclaration pour elle. Les pénalités sont les mêmes pour les contribuables ou pour les préparateurs d’impôt professionnels. Sur déclaration de culpabilité, un contribuable ou un spécialiste en déclarations de revenus agissant pour le compte d’un contribuable peut se voir infliger une peine d’emprisonnement de trois ans ou une amende de 162 500 livres sterling ou les deux. Une société ou un préparateur d’impôt agissant au nom d’une société peut recevoir une peine d’emprisonnement de trois ans, une amende pouvant aller jusqu’à 325 000 € ou les deux.