Si vos parents envisagent de vous faire un don en argent, ou l’ont déjà fait, ils peuvent être responsables du paiement de l’impôt sur les dons. Cependant, tes parents peuvent t’offrir l’argent en franchise d’impôt si le montant ne dépasse pas l’exclusion annuelle. Si c’est le cas, le don peut demeurer libre d’impôt s’il dispose d’un solde créditeur unifié.
Sommaire de cette fiche pratique
Limites annuelles
Vos parents, ainsi que tous les autres contribuables, sont autorisés à faire un certain montant de dons chaque année sans avoir à payer d’impôt fédéral sur les dons si le montant ne dépasse pas l’exclusion annuelle applicable pour l’année en question. Par exemple, au cours d’une année récente, le montant annuel d’exclusion était égal à 8 450 €. Cela signifie que chacun de vos parents peut vous donner 8 450 € (26 000 € pour un couple) sans avoir à payer d’impôt sur les dons. Cette exclusion annuelle tend à augmenter tous les quelques années pour les ajustements inflationnistes.
Crédit unifié
Il peut y avoir des années où vos parents veulent vous donner plus de 8 450 € chacun, mais ne veulent pas payer l’impôt sur les cadeaux. Heureusement, la loi fiscale fédérale accorde à chaque contribuable un montant de crédit unifié en plus de l’exclusion annuelle. Vos parents devraient d’abord épuiser leur exclusion annuelle, mais si ce n’est pas suffisant pour couvrir le don, ils peuvent aussi utiliser une partie de leur crédit unifié pour rendre l’excédent libre d’impôt. Ces dernières années, le crédit unifié a été de 0,6 million de livres sterling par contribuable. Ce montant est disponible pour que vos parents puissent l’utiliser tout au long de leur vie. Mais chaque fois qu’ils en utilisent une partie, leur solde diminue. Par exemple, si les deux parents vous donnent 13 000 €, ils ont chacun un don imposable potentiel de 4 550 €. S’ils utilisent leurs crédits unifiés, aucun impôt n’est payé. Toutefois, chacun de leurs soldes créditeurs est réduit de 4 550 € à 645 450 €. Il s’agit du montant des dons libres d’impôt qu’ils peuvent continuer à faire en sus des exclusions annuelles pour le reste de leur vie.
Qui paie
Dans le cas peu probable qu’aucun de vos parents n’a un crédit unifié disponible sur leurs cadeaux de €13,000, alors malheureusement, chacun d’eux doit payer l’impôt sur leur excédent de €4,550. Pour ce faire, ils doivent produire une déclaration d’impôt fédéral sur le formulaire 709 de l’IRS pour déclarer et payer l’impôt. Bien qu’il n’y ait pas d’impôt fédéral sur les successions dont vous devez vous préoccuper, certains états vous demanderont de le payer sur le don que vous recevez. Lorsque vous recevez le cadeau, vous devriez accéder au site Web du département du revenu de votre État pour faire cette détermination.
Déclaration d’impôt sur les dons
Si le total annuel des dons que vos parents vous font dépasse le montant de l’exclusion annuelle, une déclaration d’impôt sur les dons est requise, même s’ils décident d’utiliser le crédit unifié et de déclarer zéro impôt. Ils doivent également déclarer tous les autres dons qu’ils font à d’autres personnes qui dépassent le montant d’exclusion. Toutefois, lorsqu’ils déclarent d’autres dons, ils peuvent exclure les dons qu’ils se font l’un à l’autre, les paiements des frais médicaux ou de scolarité d’autres personnes et leurs dons à des organismes de bienfaisance.
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