Procédures de contrôle légal des comptes

Les vérifications prévues par la loi sont exigées par les organismes gouvernementaux ou les organismes de réglementation de l’industrie. Les banques, les compagnies d’assurance et les maisons de courtage fournissent périodiquement des états financiers statutaires vérifiés. Les procédures d’audit légal sont variées et comprennent la compréhension de l’environnement opérationnel et des contrôles d’une entité commerciale. Les procédures d’audit pourraient également exiger des auditeurs qu’ils testent les mécanismes internes ainsi que les soldes des comptes et les détails des comptes.

Comprendre l’environnement d’exploitation

Un auditeur vérifie si les pratiques internes d’une organisation sont conformes aux lignes directrices de l’industrie et aux critères réglementaires, et si elles sont éthiques. Un auditeur se familiarise avec les processus internes en envoyant des questionnaires, des enquêtes, des listes de contrôle et des notifications formelles, telles que des « lettres de demande », à des employés d’un secteur ou d’un département. Une  » lettre de demande  » demande à un employé de fournir des renseignements précis sur une politique, un processus, une tâche, un service ou une activité liée au secteur vérifié. Par exemple, un auditeur peut demander à un gestionnaire de risques de la Banque ABC de fournir des informations sur les méthodes de calcul du risque de marché de la banque.

Comprendre les contrôles

Un vérificateur se familiarise avec les contrôles d’exploitation d’une entité commerciale en posant des questions aux employés, aux consultants de l’industrie ou aux vérificateurs externes. Par exemple, un expert en vérification qui examine les pratiques de gestion des risques d’une banque ou d’une maison de courtage pourrait demander des conseils et de l’information aux comptables, aux fiscalistes, aux gestionnaires de risques, aux analystes financiers et aux négociateurs de la société. Un vérificateur pourrait également en apprendre davantage sur les contrôles d’une entité commerciale en lisant les publications de l’industrie ou les rapports de vérification et les documents de travail des années précédentes. Par exemple, un vérificateur qui examine les activités de la compagnie d’assurance EZ pourrait lire un magazine sur l’industrie des services financiers.

Contrôles de test

Un spécialiste qui effectue une vérification réglementaire d’une institution financière évalue si les procédures et les contrôles de l’entreprise – mécanismes de fonctionnement pour la prévention des fraudes ou des erreurs – sont conformes aux pratiques et aux normes de l’industrie établies par les organismes de réglementation. Un auditeur vérifie également que ces contrôles sont adéquats, qu’ils fonctionnent correctement et qu’ils sont bien compris par tous les employés impliqués dans les processus. Par exemple, un auditeur peut vérifier les pratiques du service de la paie de la société ABC pour s’assurer que trois personnes signent tous les chèques totalisant au moins 6 500 €.

Soldes des comptes de test

Un auditeur effectue des tests sur les soldes de comptes pour s’assurer que les rapports financiers ne comportent pas d’anomalies significatives – c’est-à-dire sans erreur – et qu’ils sont conformes aux normes réglementaires, aux pratiques de l’industrie et aux principes statutaires. Ces principes ne concernent que les lois réglementaires et pourraient différer des principes comptables généralement reconnus. Les anomalies indiquent des erreurs comptables ou des inexactitudes mathématiques dans l’information financière et la présentation.

Détails du compte test

Un vérificateur effectue des tests sur les comptes et les soldes des comptes d’une banque, d’une compagnie d’assurance ou d’un fonds de couverture pour vérifier que ces soldes et les états financiers de l’entreprise sont exacts et complets. Les rapports financiers complets comprennent un bilan, un état des résultats, un état des flux de trésorerie et un état des capitaux propres.

Ressources : 1.