Les règles fiscales pour les transactions boursières quotidiennes sont assez simples : si vous réalisez un profit sur la vente d’une action, vous payez l’impôt sur les gains en capital. Lorsque vous négociez des options d’achat et de vente d’actions, les choses sont un peu plus compliquées. Il existe plusieurs façons d’acheter des options d’achat, et toutes ont des règles fiscales différentes. Si vous vendez des options, il s’agit d’un autre ensemble de règles.
Sommaire de cette fiche pratique
Définitions
La négociation d’options sur actions est un type de négociation de contrats à terme : vous achetez le droit de négocier une action à un prix spécifique à un moment donné dans le futur. Lorsque vous achetez une option d’achat, vous pouvez acheter des actions ; achetez une option de vente et vous vendrez. Chaque option a un « prix d’exercice » — le prix convenu lorsque vous exercez l’option avant son expiration. De plus, il y a des coûts de négociation et des primes pour le vendeur d’options – la personne ou l’entité qui offre l’option de vente ou d’achat. Les options d’achat et de vente sont des paris : si vous croyez que le cours d’une action augmente, vous pouvez acheter une option d’achat pour acheter l’action au prix d’aujourd’hui. Exécuter l’appel le mois prochain, lorsque le prix est plus élevé, et vous pouvez immédiatement vendre les actions pour un profit. Les options de vente sont le contraire. Une option de vente bloque un prix de vente de sorte que si le cours de l’action baisse, vous réaliserez un profit.
Règles fiscales pour les acheteurs d’options
Vous ne payez pas d’impôt sur une option d’achat ou de vente jusqu’à ce que l’une des trois choses suivantes se produise : l’option expire, est exercée ou est vendue. Si une option expire, elle est traitée comme une vente aux fins de l’impôt — vous pouvez déduire le coût d’achat de l’option comme une perte en capital. Cette perte est à court terme si vous avez détenu l’option pendant moins d’un an, à long terme si vous l’avez détenue pendant un an ou plus. Si vous exercez une option, tous les coûts associés à l’option font partie du prix d’achat de l’action, connu sous le nom d’assiette fiscale, et compensent le gain en capital et l’impôt connexe pour la vente de l’action. Si vous vendez une option, vous pouvez la traiter comme la vente d’actions : vous avez un gain ou une perte à court terme si vous avez détenu l’option pendant un an ou moins, et à long terme si elle est détenue plus longtemps.
Règles fiscales pour les vendeurs d’options
Si vous vendez une option, l’acheteur vous paie une prime pour cette opportunité. Cette prime n’est pas incluse dans votre revenu avant l’exercice ou l’expiration de l’option. Vous devez traiter la prime comme un gain en capital à court terme aux fins de l’impôt à la date d’expiration ou d’exercice. Les primes d’options ne sont jamais considérées comme un gain à long terme, peu importe le temps écoulé entre la vente de l’option et l’expiration ou l’exercice de l’option.
Statut de négociateur et straddles
Si vous négociez beaucoup — 20 heures ou plus par semaine et au moins 1 000 opérations à court terme par année, l’IRS vous considère comme un » négociant » aux fins de l’impôt. Les transactions peuvent être des options ou d’autres types d’activités boursières. Cela vous fait passer de hobbyiste à homme d’affaires et les règles fiscales sont très différentes. De plus, si vous chevauchez vos positions d’options en investissant dans des positions d’actions de compensation, il existe un autre ensemble de règles fiscales. L’une ou l’autre de ces situations nécessite une conversation avec un comptable ou un planificateur fiscal pour s’assurer que vous comprenez vos obligations fiscales afin que vous puissiez maximiser vos profits et éviter les pénalités de l’IRS.
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