La fraude n’est pas un crime qui se produit au grand jour, et des audits internes ou externes occasionnels ne suffisent plus pour détecter la fraude dans un système comptable. Pour prévenir au mieux la fraude, une entreprise devrait être au courant de tous les types de fraude qui pourraient se produire afin de pouvoir créer des programmes de vérification appropriés. Une entreprise devrait discuter du risque de fraude avec l’ensemble de la direction et du personnel, utiliser des tests de fraude et être au courant de la capacité du personnel de gestion à outrepasser les systèmes de contrôle de la fraude. Les transactions inhabituelles, ou » drapeaux rouges « , dans un système comptable sont généralement le premier indice de comportements frauduleux au sein d’une entreprise.
Notez les vols d’argent comptant et d’investissement sous forme d’écrémage ou de vol. Selon le site Web Accounting Financial Taxation, la fraude sous forme d’argent liquide et de vol d’investissement est souvent la plus médiatisée, mais elle entraîne le vol de la plus petite quantité d’argent par rapport à d’autres formes de fraude. L’écrémage se produit lorsqu’un employé prend de l’argent, habituellement un peu à la fois, avant qu’il ne soit enregistré dans le système comptable ou qu’il falsifie les reçus et les dépôts bancaires. Le vol se produit lorsqu’un employé prend de l’argent après qu’il a été enregistré dans le système comptable, falsifie les chèques ou est impliqué dans des stratagèmes trompeurs de fournisseurs. Le comptable Joel B. Charkatz, dans un article pour Lorman Education Services, affirme que les comptables et ceux qui ont accès aux dossiers financiers d’une entreprise sont habituellement les personnes reconnues coupables de ce type de fraude. Vous pouvez détecter cette forme de fraude si vous remarquez que de petites sommes d’argent manquent périodiquement.
Recherchez les écarts dans les comptes de dépenses des employés. Un employé qui commet une fraude peut remettre de faux reçus et les réclamer comme dépense d’entreprise, demander le remboursement d’articles non approuvés, gonfler le coût d’un achat si les reçus ne sont pas requis ou demander le remboursement plus d’une fois pour la même dépense. Parmi les autres façons dont un employé peut voler de l’argent à une entreprise, mentionnons le fait de ne pas rembourser les avances ou d’utiliser les cartes de crédit de l’entreprise à des fins personnelles. Dans une grande entreprise, les écarts dans les comptes de dépenses à la suite d’une fraude peuvent sembler minimes, mais peuvent s’accroître avec le temps. Détecter les fraudes dans les comptes de dépenses des employés, exiger des reçus avec toutes les demandes de remboursement et établir des contrôles qui exigent des registres détaillés de tous les achats.
Trouver la falsification intentionnelle de documents financiers à l’aide de vérifications internes. La présentation erronée de rapports financiers constitue toujours une fraude, même si les actifs n’ont pas été volés, parce que l’information induit les investisseurs en erreur et influe sur le prix des actions d’une société. Accounting Financial Taxation recommande de faire appel à des vérificateurs externes pour effectuer des vérifications complètes en plus des vérifications internes.
Détecter les pots-de-vin des fournisseurs ou les paiements frauduleux en remarquant des prix d’achat anormalement élevés ou un vendeur inconnu. Les employés chargés des achats de l’entreprise peuvent demander aux fournisseurs un pot-de-vin pour faire des affaires ensemble, ce qui fait en sorte que l’entreprise paie plus que d’habitude pour les marchandises. Une entreprise peut détecter ce type de fraude en connaissant la valeur marchande des fournitures qu’elle achète par rapport au prix qu’elle a payé.
Une entreprise peut également effectuer des paiements à des fournisseurs ou à des employés qui n’existent pas. M. Charkatz affirme que ce type de fraude est plus difficile à détecter dans les grandes entreprises qui emploient des centaines de personnes et concluent des contrats avec plusieurs fournisseurs. Toutefois, la vérification des bons de commande et des demandes de paiement par rapport à la liste actuelle des personnes employées et des fournisseurs sous contrat peut aider à détecter et à prévenir la fraude dans un système comptable.
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